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Nueva Ley del I.R.P.F. Descubra los productos financieros con mayores ventajas fiscales.

Introducción: Como consecuencia de la entrada en vigor de la nueva ley de I.R.P.F. del pasado uno de enero, ha cambiado el marco fiscal por el que se regulan muchos productos financieros. Le invitamos a conocer la nueva situación fiscal de los principales instrumentos de ahorro como Fondos de Inversión, Planes de jubilación, Planes de Pensiones y Rentas, para que usted pueda obtener el máximo beneficio de sus ahorros.

Fondos de Inversión:
¿Como tributan?
Las plusvalías derivadas de la venta de participaciones de fondos de inversión tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales, siendo éstas la diferecia entre el importe de compra y el importe de reembolso de la participaciones.

No olvidemos que....

	Para inversiones superiores a dos años, las plusvalias generadas no de computan con el resto de ingresos, sino que tributan a un tipo fijo del 20%.
	En el momento del reembolso, independientemente del plazo de inversión, se produce unas retención del 20% sobre las plusvalías.

Se mantienen los coeficientes reductores del 14.28% para cada año de antigüedad acumulado a 31/12/96 sin contar los dos primeros.

Planes de Jubilación y Unit Linked:

¿Como tributan?

Los rendimientos de los planes de jubilación y Unit Linked pasan a tributar como Rendimiento del Capital Mobiliario.
En función del plazo de la inversión, la ley establece los siguientes porcentajes de reducción exentos de tributación.

Si la operación es
superior a 2 años
30% reducción fiscal

Si la operación es
superior a 5 años
60% reducción fiscal

Si la operación es
superior a 8 años
70% reducción fiscal

No olvidemos que....

	Sobre los rendimientos obtenidos, una vez aplicadas las correspondientes reducciones, se realizará una retención a cuenta del 25%.
	Se mantienen los coeficientes reductores del 14,28% para cada año de antigüedad acumulada a 31/12/96 sin contar los dos primeros.
	Para operaciones de pagos regulares, de duración superior a doce años y efectuadas con posterioridad a 31/12/94, la reducción sobre el rendimiento es del 70%.

Planes de Pensiones:

¿Como tributan?

Las imposiciones se reducen directamente de la Base Imponible, con el máximo correspondiente al menor entre el 20% de los rendimientos netos del trabajo y 1.100.000 pts.

La prestación tendrá la consideración de rendimiento del trabajo, con la correspondiente retención en función de su situación personal.

No olvidemos que....

Si se cobra en forma de capital, y siempre y cuando tangamos acumulada una antigüedad de dos años, habrá una exención del 40%, es decir sólo se tributará por el 60% del importe recibido.

EJEMPLO DE AHORRO FISCAL

Base liquidable efectiva I.R.P.F. 1999	5.000.000	8.000.000	12.000.000
Cuota sin aportación	1.368.800	2.594.000	4.424.000
Aportación	500.000	750.000	1.100.000
Cuotas final	1.182.800	2.256.500	3.899.000
Ahorro fiscal	186.000	337.500	525.000
% Ahorro sobre la aportación	37,2%	45%	47,72%

Rentas vitalicias y temporales:

¿Como tributan?

Los rendimientos de las rentas vitalicías inmediatas tienen la consideración fiscal de rendimientos del capital mobiliario. En función de la edad del rentista existirán reducciones fiscales, que suponen disminuir la parte de la renta considerada como rendimiento. Veámoslo en el siguiente cuadro:

No olvidemos que....

	La rentención a cuenta será del 25% sobre la parte sometida a gravamen.
	Puesto que estos porcentajes mejoran la Ley anterior, son de aplicación inmediata para los contratos celebrados con anterioridad a 1/01/1999.

Para rentas temporales el porcentaje de renta sometido a gravamen varia entre el 15% para rentas de 1 a 5 años, hasta el 42% para rentas superiores a 15 años.

En resumen, si tenemos en cuenta los ingresos del contribuyente a continuación podemos ver los distintos tipos efectivos de tributación para los productos financieros.

DURACION	UN AÑO	ENTRE DOS Y CINCO AÑOS	MAS DE DOS AÑOS		ENTRE CINCO Y OCHO AÑOS	MAS DE OCHO AÑOS
Tipo Marginal I.R.P.F.	Depósitos Seguros Fondos P. Pensiones	Depósitos Seguros (Planes de Jubilación)	Fondos	Planes Pensiones	Seguros (Planes de Jubilación)	Seguros (Planes de Jubilación)
18,00 %	18,00 %	12,60 %	20,00 %	10,80 %	7,20 %	5,40 %
24,00 %	24,00 %	16,80 %	20,00 %	14,40 %	9,60 %	7,20 %
28,30 %	28,30 %	19,81 %	20,00 %	16,98 %	11,32 %	8,49 %
37,20 %	37,20 %	26,04 %	20,00 %	22,32 %	14,88 %	11,16 %
45,00 %	45,00 %	31,50 %	20,00 %	27,00 %	18,00 %	13,50 %
48,00 %	48,00 %	36,60 %	20,00 %	28,80 %	19,20 %	14,40 %

Ultimos 6 años:	11,80%
Ultimos 3 años:	14,37%
Año 1998:	13,47%

EDAD DEL PERCEPTOR	% RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN
Menor de 40 años	45 %
Entre 40 y 49 años	40 %
Entre 50 y 59 años	35 %
Entre 60 y 69 años	25 %
Mayor de 69 años	20 %

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